erp系统对企业内部控制四大影响

erp系统被称为企业资源计划系统。它基于信息技术。可以共享和协同供应链各实体的内部资源包括供应、生产、财务、销售等业务流程，为各部门决策层、企业的基本员工提供系统的、具有决策性的管理平台。该erp系统的引入，不仅可以提高管理效率，降低成本，给企业带来了巨大的效益。同时也给企业内部控制带来了重要的影响和风险。那具体影响有哪些呢？

1、传统的内部控制制度跟不上发展需要

在erp系统下，传统的会计系统操作程序如会计核算方式、数据处理流程等都发生了很大的变化，企业内部控制的内容也会发生相应的变化。但是，在企业的实际管理中，很多企业的制度意识还很薄弱，相应的管理制度修订跟进不及时，导致工作以及程序上存在漏洞，造成企业会计信息失真。数据遗失等其他现象。

2、内部控制的范围不断扩展

在erp系统中，内部控制的内容不同于传统的内部牵制。除去保证会计信息的完整性、提高会计分析决策能力和工作效率、建立科学的岗位责任制、防止浪费和舞弊等控制内容外，内部控制的范围还将进一步扩大，主要表现在以下几个方面：对系统开发过程的控制、系统权限控制、网络系统安全控制、数据编码控制以及调用和修改程序的控制等。同时，由于会计数据需要手工录入，会计软件需要人工进行管理和维护。内部控制还包括内部约束、计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等工作职责。因此，维护人员与计算机操作人员的内部牵制，计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位职责等也被纳入内部控制的范畴。

3、传统的内部控制形式发生改变

在erp系统下，会计凭证的正确性不再需要通过账户相符，账账相符和账实相符等内部控制方法来确保数据的正确性。只需通过将原始数据输入计算机，就能完全实现共享会计数据，事半功倍。 然后，内部控制的方式便转移到了计算机上，如编制科目汇总表，试算平衡检查、总账和明细账的核对、余额和发生额平衡检查等。由于会计电算化的程度不同。程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

4、传统的内部控制重点有所转移

在erp系统下，大多数会计工作将由计算机系统处理。企业内部控制的重点必须从传统会计转移。因此，控制的重点将是从会计信息的输入输出控制、人机交互控制、计算机系统连接控制、组织结构和人力资源管理等方面进行强化。在计算机系统中，电子数据是由会计软件处理原始数据后生成的。输出数据的正确性与输入数据的正确性密切相关。

因此，保证输入数据的准确性是保证会计信息质量真实性、完整性和准确性的基本前提；其次，计算机系统由岗位人员维护、管理和控制，严格管理计算机系统的密码、严格划分管理人员的操作权限，完善计算机硬件和软件的日常维护和故障排除措施，也是内部控制的重点。只有这样才能保证会计数据的安全性和完整性。

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